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                个人所得税APP正式上线!手把手教你填报个税抵扣

                      作者:周驰

                大河报·大河财立方记者 贾永标

                根据近期国务院正式发布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,2019年1月1日起,纳税人可通过“个人所得税”手机APP和各省电子税务局网站申报个人所得税专项附加扣除。那么这款关系着居民收入的APP到底有啥亮点?为此记者联系了国家税务总局河南省税务局相关负责人,并梳理了相关办税答疑。大河财立方-中原地区最具影响力财经全媒体平台←戳我下载

                一问:什么是个人所得税APP,它能提供哪些服务

                答:河南省税务局相关人士表示,根据国家税务总局近日发布的《个人所得税专项附加扣除操作指引》,2019年1月1日,国家税务总局将正式发布远程办税端,其中就包括一款手机APP“个人所得税”。纳税人下载该APP后,只需完成实名注册,即可按照如下步骤填报专项附加扣除信息。

                第一步首页选择“我要申报专项附加扣除”。

                第二步填写或确认基本信息。

                第三步填写专项扣除信息。

                第四步填写其他信息。

                目前,“个人所得税”手机APP已经可以在主流应用商店下载,注册功能已开放。

                二问:个人如何办理个税扣除申报

                答:一共有两种方式。一是由单位代扣。纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位,单位在每个月发放工资时,就可根据个人申报情况进行扣除。

                二是自行申报办理。纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。也可以在第二年汇算清缴时,自行到税务机关申报信息办理扣除。

                三问:如何快速应对6项专项附加扣除

                答:三步走即可,对条件、报信息、留资料。

                一、对条件。比对6项专项附加扣除条件,看自己符合几项。

                二、报信息。无论你是公司代扣还是自行申报,都仅需填写并报送专项附加扣除相关信息即可。具体填报方式有四种:

                1.下载手机APP“个人所得税”。

                2.登录河南省电子税务局网站。

                3.电子信息表填写。

                4.纸质信息表填写。(后两种可在税务机关网站上下载)

                另外,选择单位代扣的填写相关表格递交单位财务或者人力资源部门,也可通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位。

                三、留资料。留存资料不需要提交,申报时既不需要给税务机关,也不需要给扣缴单位。

                四问:享受专项附加扣除政策怎么提交资料

                答:纳税人享受专项附加扣除政策,根据其选择享受的时点不同,只需要向扣缴单位(发工资预扣税款时享受情况下)或者税务机关(次年综合所得汇算清缴时享受情况下)填报相关信息即可,其他资料由纳税人自行留存备查。无论哪个时点享受,信息提交方式有多种,纳税人既可以选择通过手机或者电子税务局网页等远程办税端提交,也可以选择用电子或者纸质报表等方式提交。

                五问:2019年以后发放的全年一次性奖金,如何计算缴纳个人所得税

                答:为确保新税法顺利平稳实施,稳定社会预期,让纳税人享受税改红利,财政部、税务总局制发了《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税[2018]164号,以下简称《通知》),对纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日期间取得的全年一次性奖金,可以不并入当年综合所得,以奖金全额除以12个月的数额,按照综合所得月度税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,以避免部分纳税人因全年一次性奖金并入综合所得后提高适用税率。

                据了解,对部分中低收入者而言,如将全年一次性奖金并入当年工资薪金所得,扣除基本减除费用、专项扣除、专项附加扣除等后,可能根本无需缴税或者缴纳很少税款。而如果将全年一次性奖金采取单独计税方式,反而会产生应纳税款或者增加税负。因此,《通知》专门规定,居民个人取得全年一次性奖金的,可以自行选择计税方式。

                六问:接受继续教育时又取得相关证书,可享受多少扣除

                答:根据《个人所得税专项附加扣除暂行办法》,纳税人接受学历继续教育,可以按照每月400元的标准扣除,全年共计4800元;在同年又取得技能人员职业资格证书或者专业技术人员职业资格证书,且符合扣除条件的,可按照3600元的标准定额扣除,因此对同时符合此类情形的纳税人,该年度可叠加享受两类扣除,当年其继续教育共计可扣除8400元(4800+3600)。

                七问:独生子女家庭、父母离异后再婚的,如何享受赡养老人专项附加扣除

                答:对于独生子女家庭,父母离异后重新组建家庭,在新组建的两个家庭中,如果纳税人对其亲生父母的一方或者双方是唯一法定赡养人,则纳税人可以按照独生子女标准享受每月2000元赡养老人专项附加扣除。在填写专项附加扣除信息表时,纳税人需注明与被赡养人的关系。

                八问:纳税人可以享受到哪些办税流程简化带来的便利

                答:一是申报就能扣除。

                纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。如果纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位,单位在每个月发放工资时,就可根据个人申报情况进行扣除,大家在每月领工资的时候,就可以享受到减税红利了。也可以在第二年汇算清缴时,自行到税务机关申报信息办理扣除。享受专项附加扣除的相关资料,比如继续教育的资格证书、住房贷款合同等,纳税人自己留存备查即可,不用报送。

                二是晚报可以补扣。如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了,可以在2月或者以后月份申报后,一次性补扣享受;一次性补扣不完的,可以在以后月份工资中继续扣。

                三是少扣可以退税。如果纳税人在年度中未申报扣除,或者由于申报晚了到年底仍补扣不完的,大家可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税,各级税务部门将为大家提供便捷、高效、安全的退税服务。

                九问:1月初发工资的单位,来得及享受专项附加扣除吗

                答:税务人士表示,这些单位一般会在上年12月中下旬就开始制作工资计划、计算税款,以便提前安排资金。对这些单位的纳税人来说,在享受政策的准备时间上确实有些紧张。不过只要纳税人向单位申报了扣除信息,可以在今后领取工资时补扣享受;一次性补扣不完的,可以在以后月份工资中继续扣,还可以通过次年汇算清缴享受扣除,办理退税。

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